Yurtdışı Vergilerin Amerika'da Mahsubu ilk bakışta basit görünebilir - özetle başka bir ülkeye ödediğiniz vergiler için bir mahsup hakkıdır. Ancak, bu haktan yararlanabilmek için 26 U.S.C. 901'da belirtildiği gibi belirli özel kriterleri karşılamalısınız. Esasen, bir vergi mükellefi, bir ABD vatandaşı tarafından ödenen miktarlar ve herhangi bir yabancı ülkeye ödenen veya tahakkuk eden gelir vergisi miktarı ile kredilendirme seçeneğine sahip olabilir.

Yurtdışı Vergilerin Amerika'da Mahsubu için dört ana kritere uyulmalıdır:

• Yabancı vergi direct vergi mükellefine karşı uygulanmalıdır.
• Vergiyi yabancı bir ülkede ödemiş veya tahakkuk ettirmiş olmalısınız.
• Vergi, gerçek ve yasal yabancı vergi yükümlülüğünüzü temsil etmelidir.
• Vergi, gelir vergisi olarak sınıflandırılmalıdır.

Yabancı vergi, bir yabancı ülke veya ABD toprağı tarafından vergi mükellefine uygulanmalıdır. 'ABD toprakları' terimi, Puerto Rico, The U.S. Virgin Islands, Guam, the Northern Mariana Islands, and American Samoa.gibi yerleri içerir.

Vergi Ödeme veya Tahakkukunu Belirlemek

Yurtdışı Vergilerin Amerika'da Mahsubu ya da indiriminin talebi, yurtdışı vergisinin vergilendirme yılında ödenmiş veya tahakkuk etmiş olmasına dayanır.

Gerçek ve Yasal Yurtdışı Vergi Yükümlülüğünü Belirlemek

Yıl içinde ödenen veya tahakkuk ettirilen y'[
urtdışı vergi yükümlülüğü, yabancı ülke tarafından kesilen vergi miktarına mutlaka karşılık gelmez. Kredilendirme için uygun olan yabancı vergi, belirli faktörlere göre değişir, örneğin yabancı ülke, ödenen yabancı vergi için bir geri ödeme sağladı mı veya yabancı ülke ile belirli bir muameleyi tanımlayan bir Amerika Birleşik Devletleri gelir vergisi anlaşması var mı?

Verginin Gelir Vergisi Olarak Tanımlanması (veya Gelir Vergisi Yerine Bir Vergi)

Ödenen yabancı vergi, bir gelir vergisi olarak nitelendirilmelidir. Genellikle, ücretler, temettüler, gelir, faiz, savaş karları, aşırı karlar ve telif hakkı üzerindeki yabancı vergiler, krediye hak kazanır.

Gelir vergisi yerine bir vergi, vergi, bir gelir vergisi yasası kapsamında uygulanmamasına rağmen gelir üzerindeki yabancı vergilere atıfta bulunur. Bu yabancı vergi, bir ekonomik fayda için bir ödeme değildir ve bir gelir vergisi yerine uygulanır. Bu vergi, krediye hak kazanabilir.

IRS, bu tür yabancı gelir vergileri yerine vergilerin örneklerini veriyor. Bunlar arasında:

Bir ülkede ticaret veya işletme ile ilişkili olmayan gelir üzerinde, genellikle gerçekleşen net gelir üzerinden vergilendirilen bir işletme veya ticareti olan yerleşik kişilere kıyasla, yerleşik olmayanlara uygulanan brüt gelir vergisi. Brüt gelir, brüt alımlar, satışlar veya üretilen veya ihraç edilen birim sayısı üzerine uygulanan vergi. Eğer bir yabancı ülke, bir gelir vergisi yerine bir vergi (soak-up vergi) uygularsa, yabancı vergi indirimi için uygun olmayan miktar, şunlardan küçük olanıdır:

Yabancı vergi kredisi mevcut olmadıkça uygulanmayacak olan vergi miktarı. Genellikle uygulanan gelir vergisine tabi olmuş olsaydınız ödeyeceğiniz miktarı aşan yabancı vergi ödemeniz. Bu testler ilk bakışta basit gibi görünebilir, ancak yabancı vergi kredilerini anlamak karmaşıktır. Yabancı vergi ödemelerinin Yurtdışı Vergilerin Amerika'da Mahsubu için UYGUN OLMADIĞI birçok istisna ve özel olarak tanımlanmış senaryolar olduğu için, bir vergi uzmanından tavsiye almanızı şiddetle tavsiye ederiz.

TAM Accounting olarak, yabancı vergi kredileri konusunda uzman tavsiyesi vermeye her zaman hazırız. Konsepti daha iyi anlamaya ihtiyacınız olup olmadığı veya süreci yönlendirme yardımına ihtiyacınız olup olmadığı, ekibimiz size destek olmak için burada. Lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.