ABD'de 2023 Vergi Oranları: Yabancı Şirketler ve Bireyler İçin Derinlemesine Analiz

Amerika Birleşik Devletleri, kompleks bir vergi sistemine sahip olup, bu sistem hem bireyleri hem de şirketleri etkilemektedir. Özellikle yabancı şirketlerin ve bireylerin ABD'de faaliyet gösterirken karşılaşabileceği vergi yükümlülüklerini anlamak kritik öneme sahiptir. TAM Accounting olarak, 2023 yılı için belirlenen federal gelir vergisi oranlarını, eyalet vergilerini ve bu vergi dilimlerinin yabancı şirketler için ne anlama geldiğini detaylıca ele alıyoruz.

 

ABD Federal Gelir Vergisi: Kimlere Uygulanır?

ABD federal gelir vergisi, Amerika'da yaşayan veya ABD'den gelir elde eden tüm bireyler ve işletmeler için geçerlidir. Bu, Amerika'da oturmayan fakat ABD kaynaklı geliri olan bireylerin ve şirketlerin de federal gelir vergisi ödemekle yükümlü olduğu anlamına gelir. Burada uygulanabilecek kurallar ve istisnaların yasaları karmaşık olduğu için özel bir durumunuz varsa lütfen bizimle iletişime geçin.

2023 yılında, bireysel federal gelir vergisi dilimleri şöyledir:

• %10: $11,000 veya altı (tek) ve $22,000 veya altı (evli çiftler)
• %12: $11,001 - $44,724 (tek) ve $22,001 - $89,449 (evli çiftler)
• %22: $44,725 - $95,374 (tek) ve $89,450 - $190,749 (evli çiftler)
• %24: $95,375 - $182,099 (tek) ve $190,750 - $364,199 (evli çiftler)
• %32: $182,100 - $231,249 (tek) ve $364,200 - $462,499 (evli çiftler)
• %35: $231,250 - $578,124 (tek) ve $462,500 - $693,749 (evli çiftler)
• %37: $578,125 üzeri (tek) ve $693,750 üzeri (evli çiftler)

Non-residents ve 1040NR Formu

ABD'de oturmayanlar için gelir vergisi, elde edilen gelirin türüne bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Eğer gelir, "Effectively Connected Income" olarak kabul edilirse, yukarıda belirtilen federal gelir vergisi oranları uygulanır. Ancak, pasif veya portföy gelirleri için genellikle %30'luk sabit bir oran uygulanır.

Foreign Owned Disregarded Entity 

Bu terim, yabancı bir sahibi olan ve ABD'de faaliyet gösteren tek üyeli bir LLC'yi (Limited Liability Company) ifade eder. Foreign Owned Disregarded Entitiy'ler için özel bildirim yükümlülükleri vardır. Bu yapıdaki şirketler, 5472 ve 1120 Proforma formlarını, federal gelir vergisi beyannamesinden bağımsız olarak sunmalıdırlar.

Multi Member LLC

Çok üyeli LLC'ler, birden fazla üyesi olan sınırlı sorumluluk şirketleridir. Bu tür bir yapıda, gelir veya zarar, LLC Anlaşması'nda belirtildiği üzere üyelere dağıtılır. Her üye, kendi payına düşen gelir veya zararı kendi kişisel vergi beyannamesinde rapor eder. Bu, LLC'nin bir "geçiş" varlığı olarak faaliyet gösterdiği anlamına gelir. Yani, LLC kendi başına vergi ödemez; bunun yerine vergi yükümlülüğü doğrudan üyelere geçer.

Corporations (Şirketler)

Corporations, Amerika'da ayrı bir hukuki varlık olarak kabul edilen iş yapılarıdır. Bu yapıda, şirket kendi geliri üzerinden vergi öder ve bu vergi oranı 2023 yılında %21'dir. Ancak, şirket kar dağıtırsa (örneğin, temettü olarak), bu gelir ayrıca alıcıda vergilendirilir. Bu, "çifte vergilendirme" olarak adlandırılan bir durumdur ve şirketlerin LLC'lere göre bir dezavantajıdır.

ABD Eyalet Gelir ve Kurumlar Vergisi Oranları

ABD'de vergi sistemi, hem federal (ülke geneli) hem de eyalet bazlı olarak iki katmandan oluşur. Federal vergi oranları tüm ülkede sabittir, ancak eyalet vergi oranları eyaletten eyalete değişiklik gösterir. İşte en popüler ve ekonomik olarak önemli eyaletlerin gelir ve kurumlar vergisi oranları:

1. Kaliforniya:

   • Bireysel Gelir Vergisi: %1'den %13.3'e kadar değişen oranlarla.
   • Kurumlar Vergisi: Sabit %8.84.

2. Teksas:

   • Bireysel Gelir Vergisi: Teksas'ta bireysel gelir vergisi yoktur.
   • Kurumlar Vergisi: Kurumlar vergisi yoktur

3. Florida:

   • Bireysel Gelir Vergisi: Florida'da bireysel gelir vergisi yoktur.
   • Kurumlar Vergisi: Sabit %5.5.

4. New York:

   • Bireysel Gelir Vergisi: %4'den %10.90'ye kadar değişen oranlarla.
   • Kurumlar Vergisi: %6.50'den %7.25'e kadar değişen oranlarla .

5. Nevada:

   • Bireysel Gelir Vergisi: Nevada'da bireysel gelir vergisi yoktur.
   • Kurumlar Vergisi: Nevada'da tipik bir kurumlar vergisi yoktur, ancak bazı şirket lisans ücretleri vardır.

6. Delaware:

   • Bireysel Gelir Vergisi: %2.2'den %6.6'ya kadar değişen oranlarla.
   • Kurumlar Vergisi: Sabit %8.7.

7. Washington:

   • Bireysel Gelir Vergisi: Washington'da bireysel gelir vergisi yoktur.
   • Kurumlar Vergisi: Washington'da tipik bir kurumlar vergisi yoktur, ancak işletmeler brüt reçete üzerinden bir işletme ve meslek lisans vergisi ödemektedir

Ek olarak Wymoning de bireysel ve kurumlar vergisi bulunmamaktadır.

Bunlar sadece bazı örneklerdir. ABD'de 50 eyalet bulunmaktadır ve her eyaletin kendi vergi yapısı, kuralları ve oranları vardır. Özellikle iş kurmayı planlıyorsanız veya bireysel olarak bir eyalette ikamet etmeyi düşünüyorsanız, o eyaletin vergi yapısını dikkate almanız önemlidir.

Bazı eyaletlerde ise satış vergisi oranı düşüktür ya da hiç alınmamaktadır, bu da tüketiciler için avantajlıdır. Eyalet vergileri, işletmenin faaliyet gösterdiği yerlere bağlı olarak büyük farklılıklar gösterebilir, bu nedenle bir işletmenin hangi eyalette kurulacağına karar verirken bu faktörleri göz önünde bulundurmak önemlidir.

Amerika'da vergilendirme, hem bireyleri hem de şirketleri doğrudan etkileyen karmaşık bir süreçtir. Yabancı şirketler ve bireyler için federal ve eyalet bazında birçok farklı vergi yükümlülüğü bulunmaktadır. Doğru bilgiye sahip olmak, bu süreci daha etkili ve verimli bir şekilde yönetmek için kritik öneme sahiptir.

TAM Accounting ile Amerika'daki vergi yükümlülükleriniz konusunda rehberliğimizden faydalanarak, finansal planlamanızı en etkili şekilde yapabilirsiniz. Uzman ekibimizle, vergi planlama ve danışmanlık ihtiyaçlarınız için her zaman yanınızdayız. Başarınız, bizim için önceliktir.